Wijzigingen in box 3 – Wat je moet weten.

Webinar wijzigingen Box 3
Home » Nieuws » Wijzigingen in box 3 – Wat je moet weten.

Fixed Finance heeft op 17-10-24 een webinar georganiseerd over (de wijzigingen in) box 3. Tijdens dit webinar werden belangrijke zaken besproken met betrekking tot de belastingheffing over vermogen in Nederland. Deze blog geeft een beknopte samenvatting. Je kunt ook het webinar terugkijken.

Wat is box 3?

Box 3 is het onderdeel van de Nederlandse inkomstenbelasting dat gaat over inkomen uit vermogen. Dit omvat spaargeld, overige bezittingen en schulden die niet vallen onder box 1 of 2. De belasting in box 3 wordt geheven over een forfaitair rendement op het vermogen.

Forfaitair rendement

De belastingheffing in box 3 wordt berekend op basis van een forfaitair rendement. Dit forfaitaire rendement wordt vastgesteld op basis van de werkelijke verdeling van het vermogen tussen spaargeld, overige bezittingen en schulden. Aan ieder vermogensbestanddeel wordt een ander forfaitair rendementspercentage toegekend.

Het forfaitaire rendement op spaargeld is veel lager (2023: 0,92%) dan het forfaitaire rendement op overige bezittingen zoals vastgoed en aandelen (2023: 6,17%). Dit verschil kan een aanzienlijke impact hebben op de totale belastingdruk voor mensen met een gemengd vermogen.

Belastingtarief

Het tarief is in 2024 verhoogd naar 36%. De geplande verlaging naar 34% in 2025 gaat niet door.

Vrijstelling

De vrijstelling voor vermogen in box 3 is € 57.000 per persoon. Voor fiscale partners is dit € 114.000 in totaal. Tot een vermogen van dit bedrag betaal je geen belasting.

Lopende zaken box 3

Het wettelijke box-3-stelsel is volgens de Hoge Raad in strijd met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens (EVRM). Onder voorwaarden kan daartegen bezwaar worden aangetekend en kan verzocht worden belasting te berekenen op basis van het werkelijke rendement in plaats van het forfaitaire rendement. Met name voor belastingbetalers met een aanzienlijk vermogen in overige bezittingen kan het werkelijke rendement vele malen lager liggen dan het forfaitaire rendement.

Wat kun je doen?

Het is belangrijk om je financiële situatie goed te analyseren en te kijken hoe box 3 uitpakt voor jouw situatie. Mogelijk kun je je vermogen anders structureren of (deels) inbrengen in een BV. Daarnaast is het raadzaam om regelmatig advies in te winnen, vooral als je vermogen aanzienlijk is, flink is gestegen, of als je veel belegt.

In box 3 geldt 1 januari als peildatum. Dat betekent dat je nu actie moet ondernemen om de eventuele belastingheffing van 2025 te kunnen beïnvloeden. Om advies in te winnen is het belangrijk om het verwachte vermogen per 31-12-2024 in kaart te brengen. Daarnaast is het goed om het verwachte rendement te berekenen. Op basis daarvan kunnen wij je het beste adviseren.

Wil je meer weten?

Wil je meer weten? Bekijk dan het volledige webinar terug:


Met het webinar en deze samenvatting hopen we dat je een beter begrip hebt van box 3 en wat dit voor jou kan betekenen. Heb je vragen of wil je persoonlijk advies? Neem dan contact op met Fixed Finance.